Лицензионные договоры и роялти: налоги и учёт в Москве и Московской области

Лицензионные договоры позволяют компаниям и индивидуальным предпринимателям в Москве и Московской области законно использовать интеллектуальную собственность: программное обеспечение, дизайн, торговые марки и контент. В 2025 году важно правильно оформлять такие договоры, учитывать роялти и корректно отражать их в налоговой и бухгалтерской отчетности, чтобы избежать споров с ФНС и штрафов.

Что такое лицензионный договор

Лицензионный договор — это соглашение, по которому правообладатель (лицензиар) предоставляет право использовать объект интеллектуальной собственности (ИС) другому лицу (лицензиату) за плату, чаще всего в виде роялти. Объектами ИС могут быть:

• программное обеспечение;
• дизайн и графика;
• торговые марки и логотипы;
• произведения науки, литературы и искусства;
• патенты и ноу-хау.

В московской практике распространены договоры на использование ПО, дизайна сайтов и брендированных материалов. От правильного оформления зависят права обеих сторон и налогообложение.

Ключевые условия договора

• Объект лицензии и ограничения на использование;
• Срок действия и территория действия лицензии (например, Москва и Московская область);
• Размер роялти и порядок его выплаты;
• Права и обязанности сторон (обновления ПО, поддержка, отчётность по использованию);
• Ответственность за нарушение условий и возможность расторжения.

Пример: фирма в САО Москвы заключила лицензионный договор на использование ПО для ритейла. В договоре было оговорено ежемесячное роялти, отчетность и права на обновления. Это позволило избежать претензий от правообладателя и корректно отразить расходы в бухгалтерии.

Налоговые аспекты

В 2025 году при работе с лицензионными договорами важно учитывать следующие налоговые моменты:

• НДС: роялти облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 20% (если налог не освобождается законом);
• Налог на прибыль: расходы на лицензию учитываются для уменьшения базы налога на прибыль;
• НДФЛ: при выплате роялти физическим лицам необходимо удерживать и перечислять НДФЛ;
• Удержания при выплате зарубежным контрагентам: международные лицензии требуют соблюдения валютного контроля и договоров об избежании двойного налогообложения.

Учёт и документация

Для правильного отражения лицензионных платежей в Москве и МО необходимо:

• Вести отдельный бухгалтерский учёт расходов и роялти;
• Хранить договора и акты оказанных услуг;
• При международных сделках фиксировать валютные операции и платежные поручения;
• Использовать консультации московских налоговых специалистов для проверки корректности начислений.

Риски и их минимизация

• Неоплаченные роялти — риск судебных претензий и блокировки лицензий;
• Ошибки в налоговом учёте — штрафы от ФНС Москвы;
• Неправильное определение объектов лицензии — споры о правах на ИС;
• Нефиксированные договорные права — проблемы при судебной защите.

Вывод

Лицензионные договоры и роялти — эффективный инструмент легального использования интеллектуальной собственности в Москве и Московской области. Правильное оформление договора, учет роялти, соблюдение налогового законодательства и правовой консалтинг позволяют минимизировать финансовые и юридические риски и защищают права обеих сторон.

Частые вопросы

Какие объекты ИС можно передавать по лицензионному договору?

Программное обеспечение, дизайн, торговые марки, произведения науки и искусства, патенты, ноу-хау.

Как учитывать роялти для налогов в Москве и МО?

Роялти облагаются НДС и учитываются как расходы для налога на прибыль. Физическим лицам удерживается НДФЛ.

Можно ли ограничить территорию действия лицензии?

Да, договор должен четко указывать, где и как можно использовать объект интеллектуальной собственности, например только в Москве и Московской области.