НДС-риски и «должная осмотрительность» контрагента в Москве и Московской области

Налог на добавленную стоимость (НДС) — ключевой налог для бизнеса в Москве и Московской области. В 2025 году особое внимание уделяется «должной осмотрительности» при выборе контрагентов. Неправильная работа с контрагентами может привести к налоговым рискам и доначислениям НДС.

Что такое «должная осмотрительность»

Должная осмотрительность — обязанность налогоплательщика проверять своих контрагентов, чтобы избежать работы с недобросовестными компаниями и мошенниками, а также минимизировать риск признания операций сомнительными для целей НДС.

• Применяется при сделках с «серыми» поставщиками и подрядчиками.
• Включает проверку регистрационных данных, платежеспособности и репутации.
• Пример: московская компания проверила контрагента через ЕГРЮЛ, бухгалтерские отчеты и онлайн-сервисы, чтобы подтвердить добросовестность сделки по поставке оборудования.

Основные НДС-риски

• Принятие к вычету НДС по сделкам с «однодневками» или недобросовестными контрагентами.
• Ошибки в счетах-фактурах и первичных документах.
• Сделки с контрагентами, которые не состоят на налоговом учете или имеют признаки фиктивности.
• Пример: компания из Московской области приняла к вычету НДС по счетам-фактурам от компании, признанной недобросовестной, и налоговая доначислила 1,2 млн ₽.

Как минимизировать риски

• Проверять контрагентов через ЕГРЮЛ, ЕГРИП, открытые финансовые отчеты и сервисы ФНС.
• Сохранять документы и переписку, подтверждающие проведение проверки.
• Применять внутренние процедуры контроля и аудит для НДС.
• Использовать услуги юридического и налогового консалтинга Москвы и Московской области для анализа контрагентов и корректности сделок.
• Пример: московская компания внедрила внутренний контроль «должной осмотрительности» и снизила риск доначисления НДС с 2 млн ₽ до 0.

Практические рекомендации

• Не принимать к вычету НДС по сделкам с сомнительными контрагентами.
• Документально фиксировать все проверки и выводы.
• Регулярно обновлять данные о контрагентах и проводить повторные проверки для постоянных партнеров.
• Обращаться к профессиональному консалтингу для анализа высокорисковых операций.

Вывод

Соблюдение принципа «должной осмотрительности» позволяет снизить НДС-риски и защитить бизнес в Москве и Московской области. Грамотная проверка контрагентов, правильное оформление документов и юридическая поддержка помогают избежать штрафов и доначислений со стороны налоговой.

Частые вопросы

Что такое «должная осмотрительность»?

Это обязанность проверять контрагентов, чтобы минимизировать риск работы с недобросовестными компаниями и доначисления НДС.

Какие действия относятся к проверке контрагента?

Проверка через ЕГРЮЛ/ЕГРИП, финансовой отчетности, лицензий, репутации и участия в сомнительных схемах.

Можно ли избежать НДС-рисков полностью?

Полностью исключить риски невозможно, но их можно существенно снизить с помощью должной осмотрительности и юридического консалтинга.