Налог на добавленную стоимость (НДС) — ключевой налог для бизнеса в Москве и Московской области. В 2025 году особое внимание уделяется «должной осмотрительности» при выборе контрагентов. Неправильная работа с контрагентами может привести к налоговым рискам и доначислениям НДС.
Что такое «должная осмотрительность»
Должная осмотрительность — обязанность налогоплательщика проверять своих контрагентов, чтобы избежать работы с недобросовестными компаниями и мошенниками, а также минимизировать риск признания операций сомнительными для целей НДС.
Основные НДС-риски
Как минимизировать риски
Практические рекомендации
Вывод
Соблюдение принципа «должной осмотрительности» позволяет снизить НДС-риски и защитить бизнес в Москве и Московской области. Грамотная проверка контрагентов, правильное оформление документов и юридическая поддержка помогают избежать штрафов и доначислений со стороны налоговой.
Частые вопросы
Что такое «должная осмотрительность»?
Это обязанность проверять контрагентов, чтобы минимизировать риск работы с недобросовестными компаниями и доначисления НДС.
Какие действия относятся к проверке контрагента?
Проверка через ЕГРЮЛ/ЕГРИП, финансовой отчетности, лицензий, репутации и участия в сомнительных схемах.
Можно ли избежать НДС-рисков полностью?
Полностью исключить риски невозможно, но их можно существенно снизить с помощью должной осмотрительности и юридического консалтинга.
Что такое «должная осмотрительность»
Должная осмотрительность — обязанность налогоплательщика проверять своих контрагентов, чтобы избежать работы с недобросовестными компаниями и мошенниками, а также минимизировать риск признания операций сомнительными для целей НДС.
- Применяется при сделках с «серыми» поставщиками и подрядчиками.
- Включает проверку регистрационных данных, платежеспособности и репутации.
- Пример: московская компания проверила контрагента через ЕГРЮЛ, бухгалтерские отчеты и онлайн-сервисы, чтобы подтвердить добросовестность сделки по поставке оборудования.
Основные НДС-риски
- Принятие к вычету НДС по сделкам с «однодневками» или недобросовестными контрагентами.
- Ошибки в счетах-фактурах и первичных документах.
- Сделки с контрагентами, которые не состоят на налоговом учете или имеют признаки фиктивности.
- Пример: компания из Московской области приняла к вычету НДС по счетам-фактурам от компании, признанной недобросовестной, и налоговая доначислила 1,2 млн ₽.
Как минимизировать риски
- Проверять контрагентов через ЕГРЮЛ, ЕГРИП, открытые финансовые отчеты и сервисы ФНС.
- Сохранять документы и переписку, подтверждающие проведение проверки.
- Применять внутренние процедуры контроля и аудит для НДС.
- Использовать услуги юридического и налогового консалтинга Москвы и Московской области для анализа контрагентов и корректности сделок.
- Пример: московская компания внедрила внутренний контроль «должной осмотрительности» и снизила риск доначисления НДС с 2 млн ₽ до 0.
Практические рекомендации
- Не принимать к вычету НДС по сделкам с сомнительными контрагентами.
- Документально фиксировать все проверки и выводы.
- Регулярно обновлять данные о контрагентах и проводить повторные проверки для постоянных партнеров.
- Обращаться к профессиональному консалтингу для анализа высокорисковых операций.
Вывод
Соблюдение принципа «должной осмотрительности» позволяет снизить НДС-риски и защитить бизнес в Москве и Московской области. Грамотная проверка контрагентов, правильное оформление документов и юридическая поддержка помогают избежать штрафов и доначислений со стороны налоговой.
Частые вопросы
Что такое «должная осмотрительность»?
Это обязанность проверять контрагентов, чтобы минимизировать риск работы с недобросовестными компаниями и доначисления НДС.
Какие действия относятся к проверке контрагента?
Проверка через ЕГРЮЛ/ЕГРИП, финансовой отчетности, лицензий, репутации и участия в сомнительных схемах.
Можно ли избежать НДС-рисков полностью?
Полностью исключить риски невозможно, но их можно существенно снизить с помощью должной осмотрительности и юридического консалтинга.
