Патент и вменение для сервисов в Московской области: расчёты и риски

Для малого бизнеса в Московской области в 2025 году доступны специальные налоговые режимы: патентная система налогообложения (ПСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД, для ранее применявших). Эти режимы позволяют оптимизировать налоги, но имеют свои ограничения и риски.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого бизнеса, оказывающего услуги или продающего товары по определённым видам деятельности. Основные особенности:

• Фиксированная стоимость патента на период (от 1 до 12 месяцев).
• Ставка зависит от потенциального годового дохода, установленного муниципалитетом.
• Пример: сервис по ремонту бытовой техники в Московской области приобрел патент на 12 месяцев с фиксированной налоговой ставкой 120 тыс. ₽, что было выгоднее ОСН или УСН.
• Отсутствие отчетности в налоговую за период действия патента, достаточно оплаты фиксированной суммы.

Вменённый доход (ЕНВД, актуально для остаточных случаев)

ЕНВД применялся к определённым видам деятельности, где налог рассчитывался исходя из потенциального дохода (вменённого), а не фактической прибыли. Основные моменты:

• Формула расчёта: базовая доходность × коэффициенты районов и видов деятельности × ставка.
• ЕНВД позволял прогнозировать налоговую нагрузку и упрощал бухгалтерию.
• Пример: небольшая автомойка в Московской области использовала ЕНВД для прогнозируемого расчёта налогов до конца действия режима.
• Риски: ограниченный перечень деятельности и прекращение ЕНВД с 2021 года для новых предпринимателей.

Риски и ограничения

• Патентная система ограничена по видам деятельности и числу сотрудников (до 15 человек для большинства случаев в Московской области).
• Фиксированная стоимость патента не учитывает фактический доход — при резком падении доходов налоговая нагрузка может быть высокой.
• ЕНВД применим только к оставшимся субъектам, ранее использовавшим режим; новые участники не могут его применять.
• Пример: сервис в Московской области превысил лимит сотрудников и потерял право на ПСН, что привело к переходу на УСН и увеличению налогов.

Практические рекомендации

• Выбирать режим исходя из вида деятельности, числа сотрудников и прогнозируемого дохода.
• Использовать юридический и налоговый консалтинг для проверки соответствия условий ПСН требованиям законодательства Московской области.
• Планировать налоги заранее, учитывая потенциальный рост дохода и ограничения по количеству сотрудников.
• Контролировать сроки приобретения патента и своевременно продлевать его при необходимости.

Вывод

Патент и остаточные случаи вменённого дохода предоставляют малому бизнесу в Московской области удобный инструмент для оптимизации налогов. Правильный выбор режима, юридическая поддержка и учет ограничений позволяют снизить налоговую нагрузку и минимизировать риски нарушений законодательства.

Частые вопросы

Кому подходит патентная система?

ИП и малому бизнесу, ограниченному определёнными видами деятельности и числом сотрудников до 15 человек.

Можно ли применять ЕНВД для новых сервисов?

Нет, с 2021 года новые предприниматели не могут применять ЕНВД, только остаточные случаи.

Какие риски при ПСН?

Фиксированная налоговая нагрузка при падении дохода, превышение лимита сотрудников или видов деятельности.