Для малого бизнеса в Московской области в 2025 году доступны специальные налоговые режимы: патентная система налогообложения (ПСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД, для ранее применявших). Эти режимы позволяют оптимизировать налоги, но имеют свои ограничения и риски.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого бизнеса, оказывающего услуги или продающего товары по определённым видам деятельности. Основные особенности:
Вменённый доход (ЕНВД, актуально для остаточных случаев)
ЕНВД применялся к определённым видам деятельности, где налог рассчитывался исходя из потенциального дохода (вменённого), а не фактической прибыли. Основные моменты:
Риски и ограничения
Практические рекомендации
Вывод
Патент и остаточные случаи вменённого дохода предоставляют малому бизнесу в Московской области удобный инструмент для оптимизации налогов. Правильный выбор режима, юридическая поддержка и учет ограничений позволяют снизить налоговую нагрузку и минимизировать риски нарушений законодательства.
Частые вопросы
Кому подходит патентная система?
ИП и малому бизнесу, ограниченному определёнными видами деятельности и числом сотрудников до 15 человек.
Можно ли применять ЕНВД для новых сервисов?
Нет, с 2021 года новые предприниматели не могут применять ЕНВД, только остаточные случаи.
Какие риски при ПСН?
Фиксированная налоговая нагрузка при падении дохода, превышение лимита сотрудников или видов деятельности.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП) и малого бизнеса, оказывающего услуги или продающего товары по определённым видам деятельности. Основные особенности:
- Фиксированная стоимость патента на период (от 1 до 12 месяцев).
- Ставка зависит от потенциального годового дохода, установленного муниципалитетом.
- Пример: сервис по ремонту бытовой техники в Московской области приобрел патент на 12 месяцев с фиксированной налоговой ставкой 120 тыс. ₽, что было выгоднее ОСН или УСН.
- Отсутствие отчетности в налоговую за период действия патента, достаточно оплаты фиксированной суммы.
Вменённый доход (ЕНВД, актуально для остаточных случаев)
ЕНВД применялся к определённым видам деятельности, где налог рассчитывался исходя из потенциального дохода (вменённого), а не фактической прибыли. Основные моменты:
- Формула расчёта: базовая доходность × коэффициенты районов и видов деятельности × ставка.
- ЕНВД позволял прогнозировать налоговую нагрузку и упрощал бухгалтерию.
- Пример: небольшая автомойка в Московской области использовала ЕНВД для прогнозируемого расчёта налогов до конца действия режима.
- Риски: ограниченный перечень деятельности и прекращение ЕНВД с 2021 года для новых предпринимателей.
Риски и ограничения
- Патентная система ограничена по видам деятельности и числу сотрудников (до 15 человек для большинства случаев в Московской области).
- Фиксированная стоимость патента не учитывает фактический доход — при резком падении доходов налоговая нагрузка может быть высокой.
- ЕНВД применим только к оставшимся субъектам, ранее использовавшим режим; новые участники не могут его применять.
- Пример: сервис в Московской области превысил лимит сотрудников и потерял право на ПСН, что привело к переходу на УСН и увеличению налогов.
Практические рекомендации
- Выбирать режим исходя из вида деятельности, числа сотрудников и прогнозируемого дохода.
- Использовать юридический и налоговый консалтинг для проверки соответствия условий ПСН требованиям законодательства Московской области.
- Планировать налоги заранее, учитывая потенциальный рост дохода и ограничения по количеству сотрудников.
- Контролировать сроки приобретения патента и своевременно продлевать его при необходимости.
Вывод
Патент и остаточные случаи вменённого дохода предоставляют малому бизнесу в Московской области удобный инструмент для оптимизации налогов. Правильный выбор режима, юридическая поддержка и учет ограничений позволяют снизить налоговую нагрузку и минимизировать риски нарушений законодательства.
Частые вопросы
Кому подходит патентная система?
ИП и малому бизнесу, ограниченному определёнными видами деятельности и числом сотрудников до 15 человек.
Можно ли применять ЕНВД для новых сервисов?
Нет, с 2021 года новые предприниматели не могут применять ЕНВД, только остаточные случаи.
Какие риски при ПСН?
Фиксированная налоговая нагрузка при падении дохода, превышение лимита сотрудников или видов деятельности.
